Eʻike i ka Palapala 3291 a me ka hoʻohanaʻana o ka paʻahana i ka ISO
Hoʻokumuʻia nā kumukūʻai ma ka manawa i hāʻawiʻia nā koho, akāʻo nā koho i kauʻia ma luna o kekahi manawa. Inā piʻi ka waiwai i ka waiwai, ua hāʻawi ka ISO i nā limahana i ka hiki ke kūʻai aku i nā waiwai i ka wā e hiki mai ana ma ka uku pākī i hoʻopaʻa muaʻia. ʻO kēia ho'ēmiʻana ma ke kumukūʻai kūʻai o ke kumukūʻai ua kapaʻiaʻo ka hoʻolaha. Ua auhauʻia nā ISO ma nāʻanoʻelua: ma ka pāhola a ma luna o kekahi hoʻonui (aiʻole ka emiʻana) ma ka waiwai o ke kumukūʻai i ke kūʻaiʻiaʻana a iʻole i hoʻoili'ēʻia. ʻO ka uku mai nā ISOs e auhauʻia no kaʻauhauʻauhau āpau a me kaʻauhauʻauhau'ē aʻe, akā,ʻaʻole i auhauʻia no ka Paipai Ola a me nā hana Medicare.
No ka heluʻana i nāʻauhauʻauhau o ISO, ponoʻoe eʻike:
- Ka lā inoa: ka lā i hāʻawiʻia nā ISO i ka limahana
- ʻO ka uku kūʻai: ke kumukūʻai e kūʻai i kahi mahele o ke kumukūʻai
- ʻO ka lā hoʻoholo: ka lā i hoʻohana aiʻoe i kāu koho a kūʻaiʻia
- ʻO ka kūʻaiʻana i ke kumukūʻai:ʻo ka uku nui i loaʻa mai ma ke kūʻaiʻana aku i ka waiwai
- Ka lā kūʻai: ka lā i kūʻaiʻia ai ke kumukūʻai.
ʻO ka hōʻoiaʻana o ISO no ka pehea a me ka manawa i hoʻoiliʻia ai ka waiwai. ʻO ke kūʻaiʻana i nā huahana keʻano o ka wā e kūʻai aku ai ka mea hana i ke kumukūʻai, akā hiki ke kau aku i ka hoʻoiliʻana i kahi waiwai i kekahi kanaka a hāʻawi paha i ke kālā i ke aloha.
ʻO ka hoʻonohonoho ponoʻana o nā koho koho
ʻO kaʻaeʻana o nā ISO,ʻo ia hoʻi,ʻo ke kumukūʻai, i loaʻa mai ma o kahi koho kumu kūʻai, ua hoʻolimalimaʻia ma mua oʻelua makahiki mai ka lā hāʻawi aʻoi aku i ka makahiki hoʻokahi ma hope o ka hoʻoiliʻiaʻana o ke kālā i ka limahana (ʻo ia nō ka lāʻoi).
Aia kekahi mau 'āpono hoʻolālā hou: pono ke hoʻomauʻia ka hana kālā e ka mea nāna i hāʻawi i ka ISO mai ka lā hāʻawi i 3 mau mahina ma mua o ka lā hana.
Ka mālama 'ia' ana i ka hoʻohana 'ana i nā koho kohoʻimi
Hoʻohanaʻia ka ISO ma keʻano he kālā loaʻa wale nō no ka heluʻana i kaʻauhauʻokoʻa loa (AMT) , akā,ʻaʻole mālamaʻia no ka manaʻo o ka heluʻana i kaʻauhau kālā kālepa maʻamau. ʻO ka pālahalaha ma waena o ke kumukūʻai makamae kūʻai o ke kumukūʻai a me ke kumukūʻai pāʻani o ka koho e huiʻia ma keʻano he kālā no nā hana AMT. Kuhiʻia ka palena kūʻai mākeke i ka lā i hoʻomaka muaʻia ai ke kumukūʻai a iʻole ināʻaʻole kāu kuleana i ke kumulāʻau i ka hopena nui o ka make. ʻO kēia komoʻana o ka ISO i hoʻolahaʻia ma ka waihona AMT ke kumu ia inā e hoʻomauʻoe i ka paʻaʻana i ka waiwai i ka hopena o kēlā makahiki kahi āu i hoʻohana ai i ka koho. Inā kūʻaiʻia ke kumukūʻai i loko o kēlā makahiki e like me ka hoʻolālā, a lailaʻaʻole pono e hoʻokomoʻia ka hoʻolaha i kāu kālā AMT.
Ka mālama 'ia' ana i nā mea hiki ke koho i nā koho koho
ʻO kaʻaeʻana i ka hōʻailona o ka ISO ke auhauʻia he waiwai waiwai ma nā kālā kālā ma ka wā lōʻihi e ukuʻia ka uku ma waena o ke kumukūʻai kūʻai a me ke kumu kūʻai o ka koho.
Ka mālama 'ia' ana i nā hoʻopiʻi ponoʻole o nā koho koho
ʻO ka hōʻoleʻana a me ka hāʻawiʻoleʻana i nā mahele o ISO,ʻo ia kekahi mea'ē aʻe ma waho o ka mea e pono ai. ʻO kaʻaeʻoleʻana i nā kānāwai ISO e kauʻia ma nāʻanoʻelua:ʻo ka loaʻaʻana o ke kālā loaʻa (ma lalo o nā uku loaʻa kālā) a me ka waiwai waiwai a me nā lilo paha (i pili i nā hopena uku uku palena manawa a lōʻihi paha).
Ua hoʻoholoʻia ka nui o ka uku paneʻe e like me kēia:
- inā kūʻai akuʻoe i ka ISO ma kahi kālā, a laila,ʻo kāu kālā kālā loaʻa ka hoʻolahaʻana ma waena o ka uku kūpono ma kaʻilikai i ka wā e hoʻohana aiʻoe i ka koho a me ke kumu kūʻai pāʻani.
- ʻO ka uku ma mua o ka uku kālā loaʻa ka waiwai waiwai.
- Inā kūʻai akuʻoe i nā'eneke ISO ma kahi pohō,ʻo ka huina nui he paukū waiwai aʻaʻohe kālā i loaʻa kālā no ka hōʻikeʻana.
Kaʻauʻa a me nāʻauhau i manaʻoʻia
Eʻikeʻoeʻaʻole pono nā mea hana e kāohi i nāʻauhau ma ka hana a kūʻaiʻana paha i nā koho koho waiwai. No laila,ʻo nā kānaka i hana i ka hana aʻaʻole naʻe i kūʻai aku i ka'ai'ē ISO i ka hopena o ka makahiki, ua lilo paha lākou i nā 'auhau āpau'ē aʻe. Aʻo nā mea kūʻai aku i ke kūʻaiʻana i ISO, hiki i nā kānaka kūʻai aku i nāʻauhauʻauhau nui i ukuʻoleʻia no ka ukuʻana i ka uku. Pono nāʻauhau kālā e hoʻouna i loko o ka uku o kaʻauhau i kaupalenaʻia e pale i ka paleʻana ma muli o kā lākou hoʻihoʻiʻana. Hiki paha iāʻoe ke hoʻonui i ka nui o kaʻauʻaʻana ma kahi o ka ukuʻana i nā uku.
Hoʻokumuʻia nā koho kumu kūʻai nui ma ke Form 1040 ma nāʻano likeʻole. Pehea e hōʻikeʻia ai nā koho kumu kūʻai (ISO) ma muli o keʻano o ka manaʻo. Aiaʻekolu mau hiʻohiʻona hōʻike manaʻo auhau:
Hoʻokaʻaʻike i ka hoʻokōʻana i nā koho koho'āpana aʻaʻole e kūʻaiʻia nā'āpana i ka makahiki hoʻokahi
E hoʻonui i kāu kālā AMT ma ka pālahalaha ma waena o ka mahele kūʻokoʻa makai o nā māhele a me ke kumu kūʻai. Hiki ke heluʻia kēia me kaʻikepili i loaʻa ma ka Form 3921 i hāʻawiʻia e kāu mea hana. ʻO ka mea mua, eʻike i ka waiwai kūkeke makamae o nā'āpana kuleanaʻole (puka 3921 pahu 4 i hoʻonuiʻia ma ka pahu 5), a laila e unuhi i ke kumukūʻai o kēlā mauʻea (Puka 3921 pahu 3 i hoʻonuiʻia ma ka pahu 5). ʻO ka hopena,ʻo ka hoʻolahaʻana, a ua hōʻikeʻia ma ka Pepa 6251 laina 14.Ma muli o kaʻikeʻana i ka loaʻa kālā no nā AMT, e loaʻa iāʻoe kahi kumu kūʻai'ē aʻe ma kēlā mau māhele no AMT ma mua o nā manaʻo auhauʻauhau maʻamau. No laila, ponoʻoe e hoʻomanaʻo i kēia kumuhana AMT kūikawā no ka'ōlelo e hiki mai ana. No nāʻauhau auhau maʻamau,ʻo ke kumukūʻai o nā koina o ISO ke kumukūʻai āu i uku ai (ʻo ka hana a iʻole ke kumu hahau). No nā hana AMT,ʻo ke kumukūʻai kūʻai ke kumu kūʻai no ka hoʻololiʻana i ka AMT (ke kālā i hōʻikeʻia ma ka Pepa 6251 laina 14).
Ka hōʻikeʻana i kahi hōʻailona kūpono o nā koina ISO
E hōʻike i ka waiwai ma kāu Schedule D a me Puka 8949. E hōʻike anaʻoe i ka nui o nā kālā i loaʻa mai ke kūʻai aku, a e hōʻikeʻia ana e kāu mea kūʻai aku ma ka Form 1099-B. E hōʻike pūʻoe i kāu kumukūʻai maʻamau (ke hana a iʻole ke kālā pākuʻi, i loaʻa ma ka Pepa 3921). E hoʻopihapiha hoʻiʻoe i kahi Schedule D a me Puka 8949 e helu ai i kāu waiwai waiwai a iʻole ka poho no nā hana AMT. Ma kēlā papahana kaʻawale e hōʻikeʻoe i ke kālā i loaʻa mai ma ke kūʻai a me kāu kumu kumu AMT (hoʻolālā hoʻokumu a me kekahi hoʻololi AMT mua). Ma ka Pepa 6251, e hōʻike anaʻoe i kahi hoʻololi kūponoʻole ma ka laina 17 eʻike i keʻano o ka waiwai a iʻole ka hopena ma waena o nā helu maʻamau a me AMT. E nānā i ke kuhikuhi no ka Pepa 6251 no nā mea kiko'ī.Ka hōʻikeʻana i ka manaʻo hanaʻole o nā koina ISO
ʻO ka uku uku loaʻa e ukuʻia ma ka Form 1040 laina 7, aʻo nā waiwai waiwai a me nā lilo i hōʻikeʻia ma ka Hōʻike D a me ka Puka 8949. Ua hiki ke hoʻokomoʻia nā uku uku ma kāu uku W-2 a me ka hōʻike kālā mai kāu mea hana ma ka helu i hōʻikeʻia ma ka pahu 1. E hāʻawi ana kekahi poʻe mea hana i ka hoʻopākino pihaʻana i kāu pahu 1 mau ma kaʻaoʻao kiʻekiʻe o kāu W-2. Inā ua hoʻokomoʻia ka uku kālā ma kāu W-2, e haʻi pololeiʻoe i kāu uku mai ka puka W-2 Box 1 ma kāu Form 1040 laina 7. Ināʻaʻole i hoʻokomoʻia ka uku kālā ma kāu W-2, a laila e helu ʻo kāu kālā loaʻa, a hoʻokomo i kēia helu i uku ma ka laina 7, me ka hoʻohuiʻana i nā uku mai kāuʻaoʻao W-2. Ma kāu hōʻailona D a me ka Form 8949, e hōʻikeʻoe i ka nui o ke kālā i loaʻa mai ke kūʻai aku (hōʻikeʻia ma ke Pepa 1099-B mai kāu mea kūʻai aku) a me kāu kumukūʻai ma nā'āpana. No ka hōʻoleʻoleʻana i nā'ōlelo o nāʻili o ISO,ʻo kāu kumu kumu kūʻai ke kumu kūʻai (i loaʻa ma ka Form 3921) me nā uku uku uku i hōʻikeʻia he uku. Inā kūʻai akuʻoe i kaʻaelike ISO i loko o kekahi makahiki'ē aʻe ma mua o ka makahiki āu i hoʻokumu ai i ka ISO, pono iāʻoe ke kumu kūʻai AMT kaʻawale, no laila e hoʻohanaʻoe i kahi Hoʻokaʻawale D a me Form 8949 e hōʻike i ka waiwai AMT aʻoʻoe e hoʻohana i ka Pepa 6251 e hōʻike i kahi hoʻololi kūponoʻole no kaʻokoʻa ma waena o ka waiwai AMT a me ka waiwai waiwai maʻamau.ʻO keʻano 3921 he pepaʻauhau i hoʻohanaʻia no ka hāʻawiʻana i nā limahana i kaʻike e pili ana i nā koho kumu kūʻai i hoʻohanaʻia i loko o ka makahiki. Hoʻolimalima nā mea hana i ka Pelekānia 3921 no kēlā me kēia hana o nā koho koho hāʻina i hanaʻia i loko o ka makahiki makahiki. ʻO nā limahana iʻoi akuʻelua mauʻoihana aʻoi aʻe paha, hiki iā lākou ke loaʻa nā Forms 3921 a hiki paha ke loaʻa i kekahi hōʻike kūpaʻa e hōʻike ana i nā hōʻike a pau.
Hiki ke hoʻololi i ka hōʻopili o kēia palapala waihona, akā e komo i loko kēia mauʻike:
- ke kūlana o ka hui i hoʻoili i nā waiwai ma lalo o kahi hoʻolālā koho koho,
- ke kūlana o ka limahana e hana nei i ka koho kumu hoʻopiʻi,
- i ka lā i hāʻawiʻia ai ka koho koho kumu kūʻai,
- ka lā i hoʻokōʻia ai ka koho koho waiwai,
- hoʻolimalima i ka uku pānaʻi,
- ka māhele kūʻokoʻa makai kūʻai ma ka lā hana,
- ka nui o nā kuleana i loaʻa,
Hiki ke hoʻohanaʻia kēiaʻikepili no ka heluʻana i kāu kumukūʻai ma nā'āpana, e helu i ka nui o ke kālā e pono e hōʻikeʻia no kaʻauhau liʻiliʻi'ē aʻe, a no ka heluʻana i ka nui o ka loaʻa kālā ma kaʻahaʻaina kūpono, a eʻike i ka hoʻomaka a hopena o ka manawa kūikawā kūikawā e hiki ai ke kōkua i nā lawelawe pili kālā.
Ke hoʻomaopopoʻana i ka manawa mālama mālama
ʻO nā koho kumu kūʻaiʻoihana i loaʻa kahi manawa mālama kūikawā kūpono e hiki ai ke loaʻa nā uku waiwai kālā i ka mālama kālā.
ʻO ka manawa mālama iʻelua makahiki mai ka lā hāʻawi a hoʻokahi makahiki ma hope iho o ka hoʻoiliʻiaʻana o ke kālā i ka limahana. Nā palapala 3921 e hōʻike ana i ka lā hāʻawi i ka pahu 1 a hōʻike i ka lā i hoʻololiʻia aiʻole hana i ka lā ma ka pahu 2. E hoʻouka iʻelua mau makahiki a hiki i ka lā i ka pahu 1 a hoʻonui aku i kahi makahiki a hiki i ka lā i ka pahu 2.
Inā kūʻai akuʻoe i kāu mau ISO i hope o ka lā ma hope aku, a laila e loaʻa iāʻoe ka mākau kūpono a me ka waiwai a me nā lilo paha,ʻo ia ka waiwai waiwai nui a iʻole ka poho e kauʻia ma nā kumukūʻai uku hoʻolimalima lōʻihi.
Inā kūʻai akuʻoe i kāu mau ISO i kēlā me kēia manawa ma mua a iʻole ia i kēia lā, a laila e loaʻa iāʻoe kahi manaʻoʻole, aʻo ka uku mai ke kūʻai aku e auhauʻiaʻo ia ma keʻano he uku kālā ma nā kumukūʻaiʻauhau maʻamau a me kekahi hapa no ka waiwai waiwai a me nā lilo.
Ke helu nei i nā kālā no ke kālā'ē aʻe o kaʻauhau no ka hoʻolālāʻana o ka ISO
Inā hoʻohanaʻoe i kahi koho'āpana ikaika aʻaʻole kūʻai aku i nā mahele ma mua o ka hopena o ka makahiki makahiki, e hōʻikeʻoe i kahi kālā hou no kaʻauhauʻauhau keu (AMT). ʻO ka nui i komoʻia no nā hana AMT,ʻo ia kaʻokoʻa ma waena o ka mahele kūʻokoʻa makai o ke kumukūʻai a me ke kumu kūʻai o ka kohoʻoihana hoʻonāukiuki. Mālamaʻia ke kumukūʻai makamae ma ka pahu 4.ʻO ke kumu kūʻai pākahi o ka koho kumu kūʻai, a iʻole ke kumu kūʻai, ua hōʻikeʻia ma ka pahu 3. Ua hōʻikeʻia ka helu o nā kumukūʻai i kūʻaiʻia i ka pahu 5. Eʻike i ka nui e komo ai e hoʻonui i ka nui o ka helu i ka pahu 4 ma o ka nui o nā mahele likeʻole (e like me ka mea i hōʻikeʻia ma ka pahu 5), a mai kēia huahana e unuhi i ka uku hana (pahu 3) i hoʻonuiʻia e ka helu o nā mahele kūponoʻole ( ke helu hoʻokahi i hōʻikeʻia ma ka pahu 5). E hōʻike i kēia kumukūʻai ma ke Form 6251, laina 14.
Ke helu nei i nā kumukūʻai kūʻai no kaʻauhau mau
ʻO ke kumukūʻai kumu o nā kuleana i loaʻa ma o ka koho kumu hoʻopiʻi ka mea kūʻai, i hōʻikeʻia ma ka pahu 3.
ʻO kāu kumu kūʻai no ka huina o nā kuleana a pau,ʻo ia ka nui o ka pahu 3 i hoʻonuiʻia ma ka helu o nā'āpana i hōʻikeʻia ma ka pahu 5. E hoʻohanaʻia kēia helu ma ka Hōʻike D a me ka Form 8949.
Ke helu nei i nā kumu kūʻai no AMT
ʻO nā'āpana i hoʻohanaʻia i hoʻokahi makahiki a kūʻaiʻia i loko o ka makahiki aʻe iʻelua kumu waiwai: hoʻokahi no kaʻauhauʻauhau maʻamau a hoʻokahi no nā hana AMT. ʻO ke kumukūʻai AMT ke kumu kūʻai maʻamau me ka nui o ka hōʻai'ē kālā kālā AMT. E hoʻohanaʻia kēia kiʻi ma kahi Schedule D a me Puka 8949 no nā helu AMT.
Ke helu nei i ka uku no ka uku ma ka'āponoʻole
Inā kūʻaiʻia nā kuleana'āpana ukana i ka manawa mālama mālama, a laila, e heluʻia kekahi o kāu waiwai i ukuʻia ma lalo o kaʻauhauʻauhau kālā, aʻo ka uku a me ka waiwai i koe e auhauʻia ma keʻano he uku kālā. ʻO ka huina e komoʻia e like me ke kālā loaʻa kālā, a i ka manawa i hoʻokomo pinepineʻia ma kāu puka W-2 pahu 1,ʻo ka pāhola ma waena o ka kūleke kūpono kūʻai o ka'ute ma ka hoʻohanaʻana i ke koho a me ka uku hoʻolālā.
No kaʻikeʻana i kēia, e hoʻonui i ka kelepona kūʻai maʻamau i kēlā me kēia mahele (pahu 4) ma ka helu o nā kūʻai i kūʻaiʻia (ʻo ia ka helu like i ka pahu 5), a mai kēia huahana e unuhi i ka uku hana (pahu 3) hoʻonuiʻia e ka helu o nā kūʻai i kūʻaiʻia ( ma ka helu maʻamau i hōʻikeʻia ma ka pahu 5). ʻO kēia helu uku kālā loaʻa i loko o kāu puka W-2, pahu 1. Ināʻaʻole i hoʻokomoʻia i kāu W-2, a laila e hoʻokomo i kēia helu me nā uku hou ma ka Pepa 1040 laina 7.
Ke helu nei i nā Palena Kū'ē Kūpono Loa i kahi Disqualifying Disposition
E hoʻomaka me kāu kumu kumu kūʻai, a hoʻonui i ka nui o ka uku. E hoʻohana i kēia kumukūʻai kumu hoʻololi no ka hōʻikeʻana i ka waiwai waiwai a me ka poho ma luna o ka Schedule D a me ke Form 8949.