Ke hoʻohana nei i kahi hōʻai'ēʻokoʻa o ka waiwai o ka wahine i halaʻole
He aha ka mea e hiki ai i ka pilikino o ke kumukūʻai o ka ukana waiwai?
ʻO ka hoʻokaʻawale o ka hoʻolimalima 'auhau o ka'āina,' o ia hoʻi, inā make kekahi kāne aʻaʻole hoʻohana i kāna $ 5,000,000 (i ka makahiki 2011, aiʻole $ 5,120,000 i ka makahiki 2012, $ 5,250,000 i ka makahiki 2013, $ 5,340,000 i ka makahiki 2014, ai $ 5,430,000 i ka makahiki 2015) a laila hiki i ka wahine ola ke koho i ke kohoʻiaʻana e kiʻi i ka hoʻokuʻu waleʻia a hāʻawiʻia i ka hoʻokuʻu ponoʻana o ka wahine.
He aha ka manaʻo nui, pololei? E noʻonoʻo, e hoʻomanaʻo i ka wā kahiko, ua hoʻokumuʻia ka pūnaewele "AB Trust" e hana i ka mea e pili ai i ke koho balota. Ma lalo o ke kumukūʻai o ka AB Trust, i ka manawa i make ai ka wahine mua, e puʻunaueʻia kona waiwai a me kona waiwai iʻelua mau hilinaʻi likeʻole, hoʻokahi like me ka hoʻokuʻuʻupena o ke aupuni pekelala (ʻo ia ka "B Trust"), aʻo kekahi e paʻa ana ke kālā iʻoi aku ma mua o ka hoʻokuʻuʻia (ʻo ia ka "A Trust"). (E hoʻomanaʻo he ināʻaʻoleʻoi aku ka waiwai o ka waiwai o ka wahine i make i ka hoʻokuʻuʻiaʻana o ka waiwai,ʻo ia wale nō ka "B Trust" e pono ai e hana a ukuʻia.) Ma ka puʻunaueʻana i ka waiwai o ka wahine i make iʻelua mau'āpana, ka B Bona e hoʻokuʻu i kaʻauhau āpau i nā hoʻoilina ma hope o ka makeʻana o ka wahine ola.
A ma muli o ka hoʻokuʻu 'auhau kālā o kā lākou waiwai e hiki ai ke pili i ka waiwai o kā lākou waiwai, hiki i ka palapala AB Trust ke hele i ka manawaʻelua i ka hoʻokuʻu' ia o kaʻauhau o ke aupuni pekelala mai ka 'auhau ākea. (Manuahi: Ma kekahi mau moku'āina e hōʻiliʻili i kahiʻauhau o ka moku'āina kū kaʻawale, pono ke hoʻonohonohoʻanaʻo "ABC Trust" ma kahi o ka planning AB Trust.)
Akā i kēia manawa, me ka hoʻokomoʻiaʻana o ka kūpono o kaʻauhau 'auhau o ka'āina,ʻaʻole pono nā kāne ma ka hoʻohanaʻana i ka manaʻo hoʻoikaika o AB no ka hoʻopauʻana i nā hoʻokuʻu kālā o nā kāne.
Ke Kaʻina Hana Manawa
Eia kekahi lā, inā ua mareʻo Bob a me Sally a ua makeʻo Bob ma ka makahiki 2011 a hoʻohana waleʻo ia i $ 3,000,000 o kāna hoʻolimalima 'auhau āpau o ke aupuni pekelala, a laila hiki iā Sally ke koho e kiʻi i ka hoʻokuʻu waleʻia $ 2,000,000 a Bob no ka hoʻokuʻu kālā. Manaʻoʻo Sallyʻaʻole i hoʻohanaʻo Sally i kekahi o kāna hoʻolimalima kālā no kāna mau makana a me ka hoʻololi kohoʻana, loaʻa iā Sally kahi hoʻolimalima $ 7,250,000 i ka makahiki 2013 (hoʻolimalimaʻia $ 2,000,000 a Sally i $ 5,250,000 exemption = $ 7,250,000 exemption).
Pehea e hana ai i kahi koho koho kūpono
No laila, pehea e hele aiʻo Sally e hana i ke koho balota no ka hoʻolimalima kālāʻauhauʻole o Bob? No ka wahine ola e pono ai ke kohoʻana i ka hoʻolimalima kālāʻauhau o ka wahine i makeʻole, pono i ka hoa ola e pono e lawe i ka palapala IRS Form 706 , United States Estate (a Generation-Skipping Transfer). ʻO ke kumu he 706 e ukuʻia ma mua a ma mua paha o nā mahinaʻeiwa ma hope o ka lā make o ka wahine i make. Akā, hiki ke hoʻoukaʻia heʻeono mahina kūpono ma ke kākauʻana i kahi puka IRS 4768 , Ka noi no ke kauʻana o ka manawa e hoʻolako i nāʻauhau Hoʻoili a me ka uku (US). 706.
Nānā: Ma ka lā 17 o Pepeluali, 2012, hoʻolaha ka IRS i ka Hoʻoha'ōlelo 2012-21 , no ka hāʻawiʻana i kekahi mau'āina, hiki ke kohoʻia ke koho kohoʻana i loko o 15 mau mahina ma hope o ka makeʻana a ināʻaʻole i hāʻule ka manawa o ka hoa ola i ka puka 4768.
He aha ka lā e hiki mai ai ka lihi o ke kuhi kālā o ke ukana?
ʻOiai ua hoʻopauʻia nā'ōlelo o ka TRUIRJCA i ka lā 31 o Kekemapa, 2012, ua lilo nā'ōlelo a ke ATRA i mea kūpono i ka manawa kūpono no nā wāhine. ʻO kaʻoiaʻiʻo,ʻo ka mea a Wakinekona e "paʻa" mau loa a hiki i ka hoʻoholoʻana e hoʻololiʻia.