Kālā i hoʻoiliʻia i Basis ukana a me nā ukana'āina
Hoʻololi i nā kānāwai Basis Carryover
Ma lalo o nā'ōlelo o ka Ture Hoʻoponopono Kuleana Huawai a me ka'Āpana Lapaʻa no 2001 (aiʻole "EGTRRA" no ka pōkole), ua hoʻonui loaʻia ka hoʻokuʻu 'auhau āpau o ke aupuni, a ua emi emi mai kaʻauhau kālā a hiki i ka makahiki 2010 i ka manawa i hoʻonohonohoʻia ai ka auhau'āina pau loa no kēlā makahiki wale nō. Ma kahi o kaʻauhauʻauhau aupuni, hoʻolaunaʻo EGTRRA i nā "rula i hoʻokōʻia i ka hoʻololi i hoʻololiʻia," e pili ana i nā hopena o ka loaʻa kālā o ka loaʻaʻana o ka waiwai. Ma lalo o nā rula o ke kumu kūʻai i hoʻololiʻia, hiki ke piʻi i ka $ 1.3 miliona ke kumu auhau kālā o ka waiwai i loaʻa, me ka kū'ēʻole i ka hopena palenaʻole ma ke kumu o nā kānāwai auhauʻauhau. Eia kekahi, inā i hoʻoilinaʻia ka waiwai e ka wahine ola (ma ke kūpono a ma o ka waiwai kūpono kūpono paha (aʻo ka QTIP) waiwai, a laila hiki ke loaʻa i kahi waiwai he $ 3 milionaʻoihana hou ma ke kumu.
Ma lalo o nā hua'ōlelo o TRA 2010,ʻo kaʻauhau waiwai ka mea kūponoʻole no nā makahiki 2010. I mea e hiki ai i nā hoʻoilina o 2010 ke hoʻololi i nā rula a me nā kānāwai o kaʻauhau i hoʻololiʻia, e pono nā hoʻoilina e hoʻokomo i kahi palapala IRS hou i kapaʻiaʻo 8989, ka hapa o ka hoʻonuiʻana i ke kumu kūʻai no ka waiwai i loaʻa mai kahi mai .
ʻO ka hoʻihoʻiʻike wale nō ia, ma kahi o ka hoʻihoʻiʻana i kaʻauhauʻauhau, a ke kū nei ma mua a ma mua o Ianuali 17, 2012.ʻAʻole eʻaeʻia ka hoʻopaneʻeʻana o ka manawa e waiho i ka Form 8939, a hiki ke hoʻoponoponoʻia nā pepa i nā palena wale nō. Hiki ke loaʻa nāʻike a me nā hoʻoponopono i nā kuhikuhi a me ka helu 2011-66.
ʻO ka makahiki 2010 nā koho'āina e koho i nā kulekele hoʻokomo i hoʻololiʻia i kū'ē i nā rulaʻauhau o ka'āina. Ma keʻano laulā, pono nā mea hoʻoilina o ka waiwai 2010 iʻoi aku i ka $ 5,000,000 e holo i nā helu e hoʻoholo ai inā pili ka hoʻohanaʻana i nā rula kānāwai i hoʻololiʻia i pili i nā kulekeleʻauhau o ka'āina no ka mea, e loaʻa ana kahi pohā ka mea e pili ai keʻano hookahi ma kahi o kekahi.
Nā Ture Auhau o ke Kumukānāwai 2010
Ma lalo o nā'ōlelo o ka TRA 2010,ʻo kaʻauhauʻauhau aupuni,ʻo ia hoʻi, e like me ka mea i'ōleloʻia ma luna aʻe, i kalowale loaʻia no ka makahikiʻauhau 2010 ma lalo o ka'ōlelo EGTRRA, ua ho'āla houʻia a ho'āla houʻia i ka lā Ianuali 1, 2010, no ka makahiki 2010 nā'āina. ʻO ka mea kīnaʻi i kēia kānāwaiʻauhau waiwai hou,ʻo ia ke hāʻawi aku i ka hoʻokuʻuʻauhauʻauhau nui loa - $ 5,000,000 - a me ka hapa nui o kaʻauhau waiwai āpau - 35%. Ma waho mai o kēia,ʻo nā hoʻoilina o ka makahiki 2010 i hoʻoholo i ka hoʻohanaʻana i nā rulaʻauhau waiwai ma mua aʻe o nā kānāwai kūpono i hoʻololiʻia, e loaʻa i kahi mau kūlana holoʻokoʻa ma muli o ko lākou waiwai hoʻoilina.
E like me ka mea i'ōleloʻia ma luna,ʻo nāʻauhauʻauhau o nā waiwai āpau i nā lula kūpono no nā makahiki 2010. ʻO ia hoʻi, ināʻaʻole iʻoi aʻe ka waiwai waiwai ma mua o $ 5,000,000, a lailaʻaʻole pono i nā hoʻoilina e hana i kekahi mea a loaʻa iā lākou kahi kūʻokoʻa i ke kumu o ko lākou waiwai hoʻoilina. Akā, ināʻoi aku ka waiwai o ka waiwai i ka $ 5,000,000, ua make ka make ma waena o Dekemaba 1 a me 17 Kepakemapa 2010, a ua makemake nā hoʻoilina e hoʻohui i nā rulaʻauhau waiwai ma mua aʻe o nā rula o nā mea i hoʻololi houʻia, a laila e pono nā hoʻoilina e waiho i kahi aupuni aupuni kaʻauhauʻauhau, ka IRS Puka 706 , ka United States Estate (a me ka Generation-Skipping Transfer) Te Pakekeʻauhau , ma mua a ma mua paha o ka lā 19 o Nowemapa 2011. Aka, ua hoʻokumuʻia ka IRS ma ka hōʻikeʻoleʻana i ka hope hope loa o 2010 Puka 706 a hiki i ka hoʻomakaʻana o Kepakemapa.
No ka hoʻoilina o 2010 mau waiwai iʻoi aku ma mua o $ 5,000,000 a ua make ko lākou mea i make i waena o Kekemapa 18 a me Kekemapa 31, 2010, inā makemake lākou e hoʻopiha i kaʻauhau waiwai ma mua o nā kānāwai o ka halihali i hoʻololiʻia, a laila e pono iā lākou ke waiho i ka IRS Form 706 ma a ma mua paha o ka mau mahinaʻeiwa ma hope o ka mea i make i ka mea i make, keʻole naʻe, e like me ka mea i'ōleloʻia ma luna,ʻaʻole i hoʻokuʻuʻia ke palapala a hiki i ka hoʻomakaʻana o Kepakemapa.
No laila, he mau hoʻoilina o 2010 nā waiwai e pono ai ke waiho i ka Pepa 706 akāʻaʻole hiki iā ia ke hoʻomākaukau a hoʻopukaʻia i ka manawa i waiho i ka palapala IRS 4768 , Kaomi no ke kauʻana o ka manawa e hoʻolako i kahi hoʻoili a me ka ukuʻana paha o ka Waiwaiʻo US (a me Generation- Ke kaʻinaʻo Skipping) Makahiki , no ka loaʻaʻana o ka lōʻihiʻeono mahina kūpono no ka waihoʻana i ka Pepa 706 a e uku i nāʻauhau e hiki ke kūpono.
2010 Gift Tax Rules
ʻOiaiʻo ka 2010 2010 i hoʻololi nui ai i nā rula e pili ana i nāʻauhau kālepa,ʻaʻole ia i hoʻopili i ka hoʻokuʻu kālā kālepa o ka manawa ola, a koe i $ 1,000,000. Eia naʻe, ma lalo o nā'ōlelo o ka EGTRRA, e hoʻemiʻia ka uku kālāʻauhau mai ka 45% i ka 2009 a 35% ma ka makahiki 2010, aʻaʻole i hoʻohālikelikeʻia ka TRA 2010 i kēia hoʻonuiʻana i ka uku kālā hōʻai'ē.
No ka poʻe i hana i nā makanaʻauhau i ka makahiki 2010, pono lākou e waiho i ka IRS Form 709 , KeleputeʻAi Moku'āinaʻAmelika (a me Generation-Skipping Transfer) , ma mua a ma mua paha o ka lā 16 o Apelila, 2012 (mai ka lā 15 oʻApelila i hala i ka Lāpule).