ʻO kēia kaʻauhauʻauhau i hala iho nei, ua hoʻokau loa wau. Eia wau, e noho ana ma ke kamepiula, me kahi hōʻuluʻulu o nā pepaʻauhau e komo ai i kaʻu polokalamu kālāʻauhau. Ua hoʻokomo au i ka W-2 mea kūʻai. Ke holo nei nā mea āpau a hiki i koʻu hikiʻana i ka pahu 14.ʻO ia kahi i hāʻawiʻia ai kaʻoihana uku uku a ka luna hana i nāʻano "mea'ē aʻe"'ē aʻe. Aia kēia w-2 i kahi helu helu ma hope o nā leka RSU.
Uaʻike wau i ka palena o ka RSU i ka hoʻohui'āina. Akā no koʻu ola,ʻaʻole au i hoʻomanaʻo i ka loaʻaʻana o kēlā 'ōlelo RSU mai ka W-2 i ka hoʻihoʻiʻauhau. Makemake au e komo i kekahi mea ma kaʻaoʻao W-2 o kaʻu papahanaʻauhau? Makemake au e komo i kēiaʻike ma kahi'ē aʻe ma ka hoʻihoʻiʻauhau?
ʻAʻole kōkua kaʻu polokalamu. ʻIke nei, ua huli wau i kaʻuʻike hulina maʻamau. Hoʻopi wau i "RSU ma W-2" - aʻo nā hualoaʻa i hoʻi mai,ʻaʻole i hōʻikeʻia kahi mea maikaʻi e pono ai iaʻu keʻike. Ua ho'āʻo pinepine au eʻimi pinepine. I kēlā me kēia manawa, loaʻa iaʻu he mau blah-blah-blah, akā,ʻaʻoheʻike maoli. Ma kaʻike maoli,ʻike wau i nāʻike e kōkua iaʻu, i kēia manawa, e hoʻopau i ka hanaʻana i ka hoʻihoʻi 'auhau a kaʻu mea'ai'ē.
No laila, uaʻimi au i kēia hoʻopiʻi iaʻu iho. A ke hāʻawi nei au i kāu mauʻike noiʻi meʻoe, e ka mea heluhelu. ʻO koʻu manaolana eʻikeʻoe i kēia mea pono, e ho'ēmi i kou hōʻehaʻeha, e kōkua iāʻoe e hoʻomākaukau i nā hōʻikeʻauhau me ka wiwoʻole a me ka pololei.
No laila, e hoʻolālāʻia kāua.
ʻO ka nui i hōʻikeʻia ma ka pahu 14 no nā RSUs ua waihoʻia i loko o ka pahu 1 Uku. [1]
Eia kekahi laʻana, inā loaʻa iā mākou $ 234,567 i hōʻikeʻia ma ka pahu 1ʻo ka uku a loaʻa iā mākou $ 12,345 i hōʻikeʻia ma ka pahu 14 i kapaʻia he RSU, a laila ua hōʻaia muaʻia $ 12,345 i ka $ 234,567.
Ua hoʻokomoʻia nā kumukūʻai a kāohiʻia nā'āpana'āina i ka uku uku o ka mea hana i ka wā e hanaʻia ai kekahi o nā meaʻelua:
- ʻO nā ukana ukana, a no laila lilo i meaʻole. Ma kēia hihia,ʻo ke kūlana kūʻai kūʻokoʻa o ka waiwai i ka manawa o ka hoʻokomoʻana (hoʻoemi i kekahi kumukūʻai no ke kūʻaiʻana i ke kumukūʻai)ʻo ka nui o ke kālā i loaʻa i loko o ka uku o ka limahana. [2]
- I ka wā i hoʻoiliʻia ka waiwai i hoʻolimalimaʻia i ka limahana a ua hana ka limahana i 83 (b) koho. Ma kēiaʻano, ua hoʻokomoʻia ke kumukūʻai makamae maʻamau o ke kumukūʻai i ka manawa i hoʻoiliʻia ai ke kumukūʻai i hoʻoiliʻia (emiʻole kekahi kumukūʻai e kūʻai i ke kumukūʻai) i loko o ka uku o ka limahana. [3]
ʻO ka hope aʻe, Pūnaewele Hoʻoholo i loko o ka Stock Limited no ka Future Reference
ʻO nā kumu i nā palena i kāohiʻia,ʻo ia ka uku i ukuʻia no ke kumukūʻai a me ka huina i heluʻia e like me ka uku kālāʻauhau.
I ka mea i hōʻikeʻia ma luna nei, he $ 12,345 ka uku o ka meaʻauhau i ka waiwai i kāohiʻia, no ka mea,ʻo ia ka nui i hōʻikeʻia ma ka Form W-2. (Ke'ōlelo nei au no ka mea, ua uku paha ka meaʻauhau i ke kālā mai loko mai o ka helu no nā'āpana. Pono mākou e nīnau i ka mea kūʻai eʻike ai.)
E hele mai kēiaʻike kumuhana i ka wā e kūʻaiʻia ana kēia mau'āpana. Ke kūʻaiʻia nā'āpana, e helu mākou i ka waiwai a iʻole ka poho ma ka hoʻonuiʻana ma ka unuhiʻana i ke kumu mai nā loaʻa kūʻai.
E aʻo i ka Poʻomanaʻo: E nānā i ka Holdhold
ʻO nā kumukūʻai i kāohiʻia a hoʻokuʻuʻia nā'āpana ukana e pili ana i kaʻauhau kālā a me ka moku'āina, i kaʻauhau Social Security a Medicare (FICA), a me nāʻauhau'ē aʻe e pili ana i ka uku.
Hiki iā ia ke lilo i mea koʻikoʻi no kā mākou mea kūʻai. No ke aha mai? No ka mea o ka waiwai i kālepaʻoleʻia he hoʻoili kālāʻole o ka waiwai.
Hāʻawi ka mea hana i nā'āpana o kāna waiwai i ka limahana. Hoʻokomoʻia ka palena i ke kumukūʻai, no laila,ʻaʻole hiki i ke kanaka hana ke kūʻai a hoʻololi paha i kēlā kumukūʻai a hiki i kekahi manawa ma ka wā e hiki mai ana i ka manawa e waiho ai nā ukana. ʻO ka waiwai o kēlā kumukūʻai i hoʻohuiʻia i loko o ka loaʻa kālā o ka limahana (inā ma ka manawa i waihoʻia ai nā kuleana a inā paha i hanaʻia kahi 83 (b) koho, ma ka manawa o ka hoʻoiliʻana). ʻAʻole hiki i nā kālā ke hoʻololi i nā lima. Akā,ʻo ke kumukūʻai o nā kuleana i hoʻoemiʻia, hiki ke kāohi. Aʻo ke kāohiʻana he pono ke kālā. No laila, kaomiʻana mai nā kumuhana'ē aʻe - kūpono mai ka uku maʻamau a ka limahana. [4]
Aia kekahi mea pale'ē aʻe e hoʻomaopopo. Hiki i ka mea hana ke hoʻokomo i nā hua kālā i kauʻia me ka uku maʻamau no ka manawa uku.
E hoʻonuiʻia ka uku o ka uku o ka limahana no kaʻauʻaʻauhau. A i hiki ke hopena i ka limahana. Eia kekahi, hiki i ka mea nāna ke hana ke hoʻopili i ka loaʻa kālā i loaʻa i ke kālā ma keʻano he uku manawa manawa uku manawa. I kēia hihia, hiki i ka limahana ke hoʻomaluʻia. Hoʻolimalima nā paʻahana ma kahi pālahalaha 25% ma ka $ 1 miliona mua o ka uku i ukuʻia i loko o ka makahiki makahiki. Ma hope o ka loaʻaʻana o kēlā paepae (ʻo ia hoʻi, hoʻokahi uku o ka makahiki iʻoi aku ma mua o $ 1 miliona), mālama nā paʻahana i ka 39.6% pakeneka. [5]
E hoʻohālike i kāu hiʻohiʻona mai luna nei. He $ 234,567 ka uku o ka uku o ka uku o ka makahiki - ka mea e hoʻokomo i kā mākou mea kūʻai i ka helu kālā 33% a 35% paha no ka makahiki, ma muli o ke kūlana o ka waihoʻana. Ma ka ho'ākākaʻana, e kāohiʻia kēia limahana inā paʻa ka luna i 25% no kaʻauhauʻauhau. Pono ka mea hana e hoʻokaʻawale i ka mea ma waena o nā kālā i manaʻoʻia inā makemake lākou e pale i ka hikiʻana mai oʻApelila. A ināʻaʻoleʻoe e hana i nā koho, hiki i ka mea kūʻai ke makemake e hoʻololi i kā lākou kāohiʻana i ka nui o nāʻauhau i laweʻia ma waho a iʻole e hoʻonui i ka uku o ka makahiki e hiki mai ana.
Ma ke ala,ʻaʻole i hoʻohuiʻia nā RSU me keʻano 3921 a iʻole keʻano 3922.
Nā palapala 3921 e hōʻike i kaʻike kumu no nā koho koho.
Nā palapala 3922 e hōʻike nei i nāʻike kūikawā no nā māhele hoʻolālā kūʻai kumu kūʻai.
ʻAʻole pili ka waiwai i kāohiʻia me kekahi o kēia mauʻano.
RSUs E hele i ka Hōʻike D i ka wā i kūʻaiʻia ai.
ʻO ka huina i hōʻikeʻia ma ka Puka W-2 i komoʻia ma keʻano he kumu kūʻai o ke kumukūʻai o nā kānaka. E hōʻikeʻia kēia ma ka Hōʻike D a me ka Form 8949 i ka makahiki i kūʻai aku ai ka lunaʻauhau i ka waiwai kumu.
I ka Hōʻuluʻulu
- Ināʻikeʻoe i RSUs a palenaʻole paha i kahi kūʻai ma kahi Puka W-2 ma kahi o kahi kālā, a laila ua hoʻokomoʻia ua kālā nei i hapa o ka uku o ka limahana i hōʻikeʻia ma nā pahu 1, 3 a me 5.
- E hōʻoia i ka helu likeʻana i kēia mau kumuhana kāu kumu kūʻai no kēlā kumukūʻai i kāu mau moʻolelo pilikino.
- ʻAʻohe mea'ē aʻe e hana e pili ana i ka hoʻomākaukauʻana i ka Pepa 1040. Hoʻopiliʻia ka pahu 1 i nā uku uku uku i hōʻikeʻia ma ka laina 7 o ka 1040, e like me ka mea maʻamau.
- E noʻonoʻo i nā hihia kāohi no ka makahiki e hiki mai ana. Ua lōʻihi ka hoʻoponoponoʻana i nā hihia kāohi no ka makahiki i hala. Akā, no ka makahikiʻauhau e hiki mai ana, e kōkua i ka meaʻauhau e makaʻala. I ka manawa e loaʻa ai iā lākou nā haʻawina o ka palena'āina, e noʻonoʻo lākou e hana i kahi koho 83 (b). A i ka wā i kaupaleʻia ai nā ukana waiwai, pono lākou e nānā i kā lākou kāohiʻana eʻike i ka nui o nāʻauhau'ē aʻe e pono ai lākou e uku aku ma o nā manaʻo kuhi a iʻole ka uku hoʻolālā.
Nā kumuhana:
[1] Kūkākūkā i kaʻIkepili no ka uku uku kūʻaiʻana: he ala likeʻole. (PricewaterhouseCoopers LLP, Malaki 31, 2013. PDFʻaoʻaoʻaoʻao 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] NāʻIkeʻIke PukeʻIke Māhele 83 (a) a me ka'Āpana o ka'Āpana'Āpana o Section 1.83-1.
[3] NāʻIkeʻIkeʻIkeʻIkepili 83 (b) a me ka Māhele o ka 'Oihana Hoʻoponopono o ka Māhele 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Nā makana a me nā kākoʻo kiʻi." Fairmark,ʻaʻohe lā. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; a me "kaohi ana i ka uku uku." Fairmark,ʻaʻohe lā. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] NānāʻIke Auhau o ka 'Oihana (Hoʻopuka 15, Circular E). ʻO ka lawelawe i loko o ka'eneke no ka makahikiʻauhau 2015.ʻO ka paukū ma ka uku uku. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Heluhelu hou:
- Ka Paukū WāhiʻIkepili 83, Hoʻopukaʻia Nā Mea i Hoʻoukaʻia me ka Hoʻohālikelike o nā lawelawe
- Nānāwai o ka 'Oihana Waiwai mahele 1.83-1, Hoʻoliloʻia ke Kuleana i ka Hoʻohui me ka Hana Hana Hana
- ʻO ka Māhele o ka 'Oihana Waihona ma lalo o ka Māhele 1.83-2, Koho Balota e Hoʻokomoʻia i loko o ka Uku kālā ma ka Makahiki Hoʻololi
- Nānālā o ka 'Oihana Waihona ma lalo 1.83-3, Ka hoʻohana a me ka hoʻohanaʻana i kekahi mau Kaula
- Nānāwai o ka 'Oihana Waihona ma lalo 1.83-4, Nā Kūlana Kūikawā
- G. Edgar Adkins, Jr., a me Jeffrey A. Martin. "Nā hua i kāohiʻia: ka pākīʻauhau i nā mea hana a me nā limahana." ʻO Grant Thornton,ʻaʻohe lā. PDF.
ʻO Ed Mitte, John Old, lāuaʻo Sarah Rumsey. "Uku uku." Ka Pūnaewele Kūʻai Komo, Summer 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
ʻO kāu Tax Income Nui (Publication 17). ʻO ka lawelawe i loko o ka'eneke kālā, no ka makahikiʻauhau 2014. Ko kahi ma ka palena o ka waiwai. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281